Imposta Sul Reddito On Stock Option Uk

Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana era sgravi fiscali developed. American stock options Regno Unito sui guadagni di stock option può essere ottenuto mediante la creazione di un accordo HM Revenue amp doganale approvato (Sub-Plan) che sarà allegare UK status fiscale favorita alle opzioni concesse da una società statunitense a uno i suoi dipendenti o dipendenti della sua controllata nel Regno Unito. Sgravi fiscali è disponibile nei confronti di opzioni con un valore di mercato complessivo di 16330.000 determinato alla data di assegnazione delle opzioni. I guadagni collegati a opzioni assegnate al di fuori delle disposizioni approvate sono soggetti a imposta sul reddito nel Regno Unito e (in taluni casi) contributi di assicurazione nazionale (NIC), se del caso. Tuttavia, i datori di lavoro schede di rete possono essere trasferiti al optionee da una elezione comune o un accordo con il optionee. Il optionee normalmente ricevere sgravi fiscali per tutti i datori di lavoro NIC pagati. Requisiti Le azioni devono soddisfare le condizioni di legge. L'opzione deve essere esercitata: (i) il o dopo il terzo, e non oltre il decimo, anniversario della data di assegnazione delle opzioni e (ii) se il permesso di regole, prima del terzo anniversario della data di assegnazione ed entro 6 mesi dopo la cessazione del rapporto di lavoro optionees con il gruppo a causa di infortuni, invalidità, licenziamento o retirement. Tax Trattamento Qualsiasi guadagno che deriva dalla all'esercizio dell'opzione non è soggetto ad imposta sul reddito o schede di rete. plusvalenze trattamento fiscale favorevole. Costi di stabilimento e la gestione del sub-Plan è deducibile ai fini dell'imposta sulle società. Entrambe le società quotate e private possono stabilire le modalità approvate. disposizioni approvate possono essere impostati per quasi tutti i piani internazionali. Non vi è alcuna modifica né al piano degli Stati Uniti o il modo in cui il piano statunitense viene somministrato. La disposizione approvata è applicabile solo a opzioni a cui si esprime da applicare alla data di assegnazione. flessibilità conseguenti concessione approvato H M Entrate amp doganale e le opzioni non approvate. L'adozione è di solito da parte dell'amministratore o Comitato per la remunerazione del Piano degli Stati Uniti. Oltre alla sgravi fiscali, i dipendenti del Regno Unito possono partecipare in linea di massima la stessa base di dipendenti nel mondo Per ulteriori informazioni si prega di compilare il modulo richieste. Questo briefing è stato preparato a titolo indicativo e non deve essere dato seguito senza una consulenza specifica. Si prega di contattarci se avete bisogno di ulteriori UK Unapproved Condividi Opzioni Un'opzione non approvata Opzioni information. Share è un'opzione che non ha fiscale privilegiata è in virtù di un piano di stock option esecutivo approvato, un piano di stock option approvato risparmio o sotto un piano di stock option di incentivazione di gestione d'impresa, ma sono molto flessibile e semplice da gestire. Tuttavia, se la vostra azienda può venire nel rispetto delle regole di incentivazione di gestione aziendale in modo che potesse concedere opzioni EMI (che può essere il caso se il gruppo nel suo insieme deve avere meno di 250 dipendenti e 30 milioni attivi lordi), avremmo direttamente a anche leggere la nostra nota EMI e consiglia di considerare un piano di stock option EMI. Si noti inoltre che il trattamento fiscale dei non-dipendenti amp non-amministratori (ad esempio consulenti) differisce da quello indicato di seguito. Concessione di opzioni Unapproved Non ci sono costi imposta sul reddito (o altro) su concessione di un'opzione non approvato. Vi è un obbligo per la società emittente e della controllata inglese a segnalare la concessione di opzioni per HM Revenue and Customs (HMRC) entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione sulle esercizio dell'opzione, l'imposta sul reddito sarà addebitato sulla differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di esercizio dell'opzione. Ad esempio, se un dipendente è concesso una facoltà di 5.000 azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione è di 2 e l'opzione viene esercitata quando le azioni hanno un valore di mercato di 5, il guadagno opzione imponibile sarà (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A meno che non si applicano obblighi di ritenuta, (vedi sotto), l'imposta sul reddito è dovuta dal dipendente attraverso la loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione per l'anno fiscale in questione. obblighi di ritenuta (PAYE) In linea di massima, non ci sono obblighi di ritenuta per la società datrice di lavoro, se in esercizio le azioni oggetto delle opzioni sono in una società quotata, una società controllata da una società privata, o se ci sono accordi per la società per essere venduti o per il suo reddito per essere elencati. Le azioni sono considerate attività prontamente convertibili (RCA). Se le azioni sono in una società privata e non ci sono accordi per essere venduto, quindi non vi è alcun obbligo di trattenuta. Ritenuta avviene per la società datrice di lavoro nell'ambito del sistema PAYE, e se il titolare dell'opzione non garantisce che la società datrice di lavoro è finanziato per l'imposta sul reddito entro 90 giorni dalla fine del periodo d'imposta in questione il dipendente può avere una tassa sul carico fiscale attraverso il ritorno dipendenti fiscale. Si è soliti fornire un meccanismo per trattenere nella documentazione opzione. L'esercizio delle opzioni deve essere segnalato entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione - contributi previdenziali ci sarà anche la responsabilità nazionale di assicurazione contributi (NIC) per il dipendente e il datore di lavoro sulla quantità di guadagno opzione se le azioni sono RCA. Il tasso di dipendenti NIC è anche laureato e sopra 42.385 è 2 e al di sotto di tale limite (con una deroga per i guadagni più bassi) è attualmente 12. Il tasso di datori di lavoro NIC è attualmente 13,8 sulla quantità del guadagno dell'opzione. E 'possibile per il debito NIC datori di lavoro di essere trasferito o rimborsati dal dipendente. Ciò consentirà di aumentare l'onere fiscale complessivo per il dipendente per l'esercizio dell'opzione, ma una detrazione dall'imposta sul reddito è disponibile per quanto riguarda l'importo della plusvalenza sulla quale il dipendente paga dei datori di lavoro NIC. Qualora un lavoratore paga dei datori di lavoro NIC, e si trova a 40 contribuente, ciò significa che l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito e schede di rete è 50.28 dopo il sollievo. Il tasso effettivo dell'imposta e schede di rete è 54.59 per gli individui pagano la tariffa di 45. Vendita di azioni della vendita di azioni ci sarà una tassa di plusvalenze (CGT) (per coloro che sono residenti nel corso dell'anno fiscale dello smaltimento) sulla differenza tra il prezzo ricevuto per la cessione delle azioni e l'aggregato di il valore di mercato alla data di esercizio dell'opzione. Se un'opzione non approvato eserciti e le azioni vendute nello stesso giorno, ci saranno normalmente alcuna imposta sulle plusvalenze da pagare. Il dipendente può utilizzare il loro assegno annuo CGT (11.100 per l'anno fiscale 201.516) in modo che solo i guadagni superiori a tale importo saranno quindi soggetti a CGT. Gli utili sono tassati al 28 per quanto gli individui totali reddito imponibile e gli utili superano la banda di imposta sul reddito tasso di base di 31.785. Gli utili di sotto di tale soglia (ma soprattutto l'indennità annua) sono tassati al 18. Se un dipendente ha almeno 5 dei diritti di voto e 5 del capitale sociale ordinario della società e detiene le azioni per almeno un anno, allora il dipendente potrebbe beneficiare di imprenditori rilievo che permette un tasso effettivo del 10 per i guadagni fino a un limite a vita di 10 milioni di euro. In realtà, questo rilievo può essere di uso limitato per i titolari di opzione dei dipendenti. Corporation Detrazione fiscale La società datrice di lavoro può essere in grado di rivendicare una detrazione sulle società per l'importo del guadagno opzione in alcune circostanze.